Royalties e diritto d’autore: come funziona il trattamento fiscale in Italia

Se sei un autore, un artista, un fotografo o un professionista creativo, è probabile che tu abbia ricevuto – o ti stia preparando a ricevere – compensi legati allo sfruttamento economico delle tue opere. Parliamo di royalties derivanti da diritti d’autore: ma qual è il loro trattamento fiscale?

In questa guida ti spieghiamo:

• Cosa sono le royalties da diritto d’autore
• Chi può percepirle e in quali forme
• Come funziona la tassazione
• Le differenze tra professionisti con Partita IVA e privati
• Esempi pratici e consigli per non sbagliare

🎵 Cosa sono le royalties da diritto d’autore?

Le royalties sono i compensi periodici che un autore riceve per l’utilizzo o la diffusione di un’opera dell’ingegno. Possono derivare da:

• Libri pubblicati
• Musica e brani registrati
• Fotografie, illustrazioni, disegni
• Articoli, saggi, video o altri contenuti originali
• Software o codici protetti
• Opere teatrali, cinematografiche o televisive

Il compenso può essere corrisposto da editori, produttori, piattaforme digitali o soggetti che sfruttano economicamente l’opera.

❓ Quali sono i diritti riconosciuti all’autore?

Il diritto d’autore nasce in capo all’autore dell’opera per garantire la protezione delle opere intellettuali e dell’ingegno. Con il riconoscimento dei diritti d’autore il creatore/inventore acquista i seguenti diritti:

• morali: diritto di paternità, merito e di pentimento (rientrano tra i diritti della personalità e sono in quanto tali inalienabili e di durata illimitata);
• patrimoniali che consistono nella possibilità di ottenere un ricavato dall’opera e di concederla in uso gratuito o oneroso a terzi , le cosiddette royaties.

Come utilizzare il diritto d’autore?

Il diritto d’autore permette di utilizzare economicamente l’opera attraverso la cessione o concessione in uso a terzi con contratto di licenza. Con tale contratto l’autore trasferisce in capo a un altro soggetto il diritto di trarre un vantaggio economico dall’opera per un periodo di tempo limitato e dietro compenso, ma ne conserva la titolarità.

È l’autore a stabilire se tale concessione deve avvenire a titolo oneroso o gratuito, nell’ultimo caso egli percepisce dei corrispettivi, detti royalty o al plurale royalties e definiti come “i compensi di qualsiasi natura corrisposti all’autore ovvero ai soggetti che ne hanno diritto per l’uso o la concessione a terzi del diritto di sfruttare l’opera dal punto di vista economico”.

Per scoprire come sfruttare economicamente il marchio consultare il nostro post al seguente link: Marchio aziendale e royalties.

👤 Chi può percepire royalties?

Le royalties da diritto d’autore possono essere percepite sia da privati cittadini (senza Partita IVA), sia da professionisti o imprese.

✅ Autori privati (senza Partita IVA)

Possono ricevere royalties occasionali, senza l’obbligo di apertura della Partita IVA, a condizione che:

• non svolgano attività abituale e continuativa;
• le opere siano frutto della propria creatività.

✅ Autori con Partita IVA

Se l’attività creativa è svolta in modo professionale, continuativo e organizzato, è necessario aprire una Partita IVA e inquadrare i compensi come redditi da lavoro autonomo.

💡 Come funziona la tassazione delle royalties?

Il trattamento fiscale delle royalties varia a seconda della qualifica del soggetto che le percepisce e della modalità con cui le cede. Vediamo le due principali situazioni:

📌 1. Royalties per autori non professionisti (senza Partita IVA)

In questo caso, i compensi sono considerati redditi diversi (art. 67, comma 1, lett. l del TUIR).

• Tassazione agevolata: è prevista una deduzione forfettaria del 25% del compenso lordo (che sale al 40% se l’autore ha meno di 35 anni).
• Ritenuta del 20% a titolo d’acconto.
• Il reddito va indicato nella dichiarazione dei redditi, ma solo sull’imponibile netto.

🔎 Esempio:
Se un autore under 35 riceve €1.000 di royalties, il 40% è deducibile:
reddito imponibile = €600 → ritenuta d’acconto = €120 (20%).

📌 2. Royalties per professionisti con Partita IVA

Se le royalties sono percepite da soggetti con Partita IVA (autori, freelance, editori), rientrano nei redditi da lavoro autonomo (art. 53 TUIR).

• Il reddito è tassato secondo il regime fiscale adottato (ordinario o forfettario).
• Non si applica la deduzione forfettaria del 25/40%: valgono le regole ordinarie del reddito di lavoro autonomo.

🎯 Attenzione: in regime forfettario non si applica IVA e non si possono detrarre i costi analitici, ma solo il coefficiente di redditività (es. 78%). Scopri come funziona: Diritto d’autore e regime forfettario

🧾 Serve una ricevuta o fattura?

Dipende dal tipo di soggetto:

• Se l’autore non ha Partita IVA, rilascia una ricevuta per prestazione occasionale con ritenuta del 20%.
• Se è un professionista, emette regolare fattura (con o senza IVA, a seconda del caso).

🔐 Royalties e SIAE: obbligo o facoltà?

Non è obbligatorio iscriversi alla SIAE (Società Italiana degli Autori ed Editori) per percepire royalties, ma può essere utile per:

• tutelare legalmente le opere;
• ricevere i compensi dalla gestione collettiva dei diritti.

✅ Hai bisogno di chiarimenti sul trattamento fiscale delle royalties?

Se sei un autore, un artista o un freelance e vuoi capire come inquadrare correttamente i tuoi guadagni da diritto d’autore, possiamo aiutarti a:

• Valutare se aprire o meno la Partita IVA
• Capire quale regime fiscale ti conviene
• Gestire al meglio le dichiarazioni e le ritenute

📞 Prenota una consulenza con i nostri commercialisti esperti in diritto d’autore e redditi da royalties:
👉 Richiedi la tua consulenza fiscale personalizzata