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La liquidazione IVA è un’operazione molto ben conosciuta da imprese e professionisti (eccezione fatta per chi è in regime forfettario). Tale operazione può essere mensile o trimestrale. Ma procediamo con ordine e spieghiamo nel dettaglio in cosa consiste e come funziona la liquidazione IVA.
Come funziona la liquidazione IVA?
La liquidazione IVA si concretizza nel calcolo dell’IVA a credito o debito all’interno di uno specifico periodo temporale. Essa riguarda tutte le attività imprenditoriali e produttive che sono obbligate a calcolare l’importo dell’IVA.
Nello specifico, si fa riferimento all’operazione di sottrazione dell’importo delle fatture ricevute dai fornitori al totale delle fatture emesse.
Quando il risultato della sottrazione è un numero positivo, allora si è a debito, e occorre versare l’importo ottenuto all’Agenzia delle Entrate.
Quando il risultato della sottrazione è un numero negativo, allora si è a credito, che sarà rimandato al periodo successivo.
Esempi di liquidazione IVA
Maggio 2023, l’impresa:
- ha ricevuto fatture d’acquisto prodotti per un totale di 15.000 euro + IVA al 22%.
- ha venduto prodotti ai suoi clienti per un totale di 20.000 euro + IVA al 22%
A quanto ammonta l’IVA a credito?
15.000*22% = 3.300 euro
A quanto ammonta l’IVA a debito?
20.000*22% = 4.400 euro
Facciamo la sottrazione
4.400 – 3.300 = 1.100 euro
Il numero è positivo. Questo significa che si è a debito e occorre versare all’Agenzia delle Entrate 1.100 euro
Come si procede alla liquidazione IVA?
il versamento dell’imposta dovuta si concretizza attraverso il modello F24, debitamente compilato. Affinché l’operazione vada a buon fine, occorre riportare i corretti odici identificativi dell’operazione. Nello specifico:
- Per la liquidazione IVA mensile i codici vanno da 6001 a 6012: le ultime due cifre del codice cambiano in base al mese in cui avviene il pagamento
- Per la liquidazione IVA trimestrale, i codici sono quattro: 6031, 6032, 6033 e 6034. L’ultima cifra del codice cambia in base al semestre a cui si riferiscono gli importi.
NOTA BENE: il codice 6035 identifica l’acconto IVA, un versamento in anticipo dell’importo dell’imposta da pagare a fine anno
Quando la liquidazione IVA è mensile o trimestrale?
Le tempistiche dei versamenti IVA cambiano in base al regime contabile di appartenenza.
Le aziende e i titolari di partita IVA a regime ordinario devono effettuare i versamenti su base mensile. Possono invece accedere al regime trimestrale tutti i titolari di partita IVA che abbiano ricavi annui inferiori ai 400.00 euro se si tratta di attività di servizi o inferiori ai 700.000 euro se si tratta di attività di altro genere. A questa categoria, all’importo si aggiunge un interesse dell’1%. Coloro che rientrano nel regime trimestrale, possono comunque optare per un versamento su base mensile.
H2 Quando si deve effettuare il pagamento?
Coloro i quali hanno l’obbligo di liquidazione IVA mensile, sono tenuti a versare l’importo dovuto il giorno 16 di ogni mese.
Coloro i quali preferiscono la liquidazione trimestrale, devono segnarsi le seguenti date:
- il 16 maggio per il primo trimestre;
- il 16 agosto per il secondo trimestre (21 agosto per l’anno 2023);
- il 16 novembre per il terzo trimestre;
- il 16 marzo dell’anno successivo per la dichiarazione IVA annuale del quarto trimestre.
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