Il regime forfettario è al momento la soluzione più conveniente per chi si appresta ad aprire la partita iva con una nuova attività. Anche se non sempre vale questo principio. Ecco perché sin dall’inizio, è bene ricevere la consulenza e l’opinione di un Commercialista professionista, anche attraverso una consulenza online. Se il periodo migliore per aprire una partita iva è l’inizio dell’anno, per chi ha già la partita iva e deve tirare le somme per capire se confermare il regime fiscale adottato o cambiarlo, la fine dell’anno è il momento giusto. Spesso, infatti, nelle ultime settimane dell’anno, un soggetto deve capire se uscire dal regime forfettario o continuare con il medesimo regime agevolato.
Perché uscire dal Regime Forfettario?
Il passaggio da forfettario a ordinario può essere per convenienza o per obbligo. Nel primo caso, dopo un’attenta valutazione, una partita iva forfettaria può capire che sarebbe più conveniente passare al regime ordinario per via degli elevati costi di gestione, così da poterli finalmente scaricare.
Uscire dal Regime Forfettario per obbligo, invece, significa non rispondere più ai requisiti richiesti per aderire a tale regime.
Dal regime ordinario al regime forfettario
Chiariamo subito che si può anche passare da regime ordinario a regime forfettario. In caso di una partita iva già attiva, il passaggio da un regime fiscale ordinario a uno forfettario non è complesso.
Se un libero professionista o una ditta individuale fatturano meno di 85.000 euro nel corso dell’anno, possono aderire al regime forfettario in modo automatico dal 1 gennaio dell’anno successivo. Non sono necessarie né comunicazioni all’Agenzia delle Entrate, né alla Camera di Commercio. Si parla in questo caso di comportamento concludente.
Il passaggio da ordinario a forfettario comporta una compilazione differente della fattura. Non sarà più necessario inserire l’IVA e la ritenuta d’acconto. Inoltre, in ogni documento fiscale occorre inserire la dicitura “esenzione Iva in base alla legge 190 del 2014”. Tale dicitura è fondamentale e rappresenta la comunicazione ufficiale allo Stato e ai Clienti dell’appartenenza al regime forfettario.
Uscire dal Regime Forfettario: quando conviene
Come abbiamo già accennato, uscire dal regime forfettario può essere per convenienza o per obbligo.
USCIRE DAL REGIME FORFETTARIO PER OBBLIGO: superamento del limite di fatturato (85.000 euro annui)
USCIRE DAL REGIME FORFETTARIO PER CONVENIENZA: condizioni non più favorevoli
Nel primo caso (uscita per obbligo) si tratta di un venire a mancare ai uno dei requisiti principali per aderire al regime forfettario. Chi ha fatturato più di 85.000 euro nel 2023, dal 1 gennaio 2024 uscirà in modo automatico dal regime forfettario. (NOTA BENE: se il fatturato nel 2023 supera anche i 100.000 euro il passaggio all’ordinario è immediato in corso d’anno 2023!).
Nel secondo caso (uscita per convenienza) si tratta di una valutazione del soggetto con partita IVA che ha esigenze e caratteristiche per le quali è migliore il regime fiscale ordinario. Uno dei punti principali su cui basare la valutazione sono i costi aziendali. Nel Regime forfettario, infatti, non possono essere scaricati costi come:
- affitti
- utenze
- acquisti di materiali e prodotti
- spese per dipendenti e collaboratori
Lo Stato calcola in modo forfettario i costi sulla base dell’attività svolta, prevedendo un coefficiente di redditività specifico.
Ma se i costi effettivi sono in misura maggiore rispetto a quelli ipotizzati dallo Stato, di certo il Regime Forfettario non è la soluzione più adatta. Ecco perchè uscire dal regime forfettario rappresenterebbe la scelta più conveniente.
Da forfettario a ordinario
Le modalità di passaggio dal regime forfettario a quello ordinario sono le stesse. A partire dal 1 gennaio dell’anno successivo si cambia il modo di fatturare. Non sono necessarie comunicazioni ufficiali. Le fatture dovranno contenere l’iva e il soggetto dovrà adempiere a tutti gli oneri previsti.
In taluni casi specifici, si può uscire dal regime forfettario per volontà anche in corso d’anno. Questo passaggio implica un volume di documenti fiscali emessi relativamente basso. Questo perché per fare il passaggio occorre annullare tutte le fatture già emesse secondo quanto richiesto dal regime forfettario. Oppure se si superano i 100.000 euro di fatturato nel corso del 2023, il passaggio a ordinario è immediato per obbligo.
Per fare la scelta giusta, l’analisi e la valutazione di un Commercialista sono essenziali. Ecco perché consigliamo e proponiamo sempre una prima consulenza.
17 risposte
Buonasera,
sono Rosangela e a febbraio del 2024 ho iniziato l’attività in regime forfettario ma durante l’anno ( a novembre) ho superato i 100.000,00 di fatturato per cui sono passata al regime ordinario con calcolo dell’irpef a partite dal 1 gennaio 2024. Ai fini della deducibilità dei costi devo considerare l’importo del totale fattura comprensivo di iva o solo l’imponibile? grazie
Buonasera Rosangela,
in base alla normativa attuale, il superamento del limite di 100.000 euro di fatturato comporta l’uscita immediata dal regime forfettario.
✅ Nel tuo caso specifico:
Avendo superato il limite a novembre 2024, sei passata automaticamente al regime ordinario.
Questo significa che le fatture emesse dal superamento della soglia di 100 mila euro devono essere soggette a IVA e dovranno rispettare gli adempimenti previsti per il regime ordinario (registri IVA, liquidazioni periodiche, ecc.).
📌 Come gestire la deducibilità dei costi
Per i costi sostenuti fino a novembre 2024, non potrai dedurre nulla analiticamente, in quanto ricadevi ancora nel regime forfettario.
Per i costi sostenuti da dicembre 2024 in poi, potrai dedurre solo l’importo imponibile (al netto dell’IVA) ai fini IRPEF.
L’IVA pagata sugli acquisti effettuati da dicembre potrà essere portata in detrazione secondo le regole del regime ordinario.
Se hai ulteriori dubbi sulla gestione del passaggio di regime o sugli adempimenti da effettuare, sono a disposizione! 😊
Buongiorno dott.sa, quindi dovrò pagare le tasse su 100.000,00 euro senza detrarmi nessun costo per il periodo antecedente a novembre? Avevo letto che avrei potuto detrarmi le fatture d’acquisto per il totale senza distinzione di imponibile e iva, perdendo ovviamente la possibilità di detrarre l’iva per il periodo precedente all’uscita dal regime e da novembre invece detrarre solo l’imponibile. Ho letto male allora? andrò a pagare un botto di tasse??? grazie per una sua delucidazione.
Salve io sono forfetario aperto errore il tecnico del registratore (che si e bloccato a Setembre)ha rimesso le coordinate ma ha cambiato ordinario come si puo risolvere il problema che mi sono accorto a Gennaio? Atendo risposta se potete aiutarmi
Buongiorno, nel 2023 ho superato il limite di 30.000 di pensione e avendo anche un’attività sono passata automaticamente nel 2024 nella contabilità semplificata .
Ora dal 2025 essendo il limite per il forfettario passato da 30 a 35.000,00 vorrei tornare al forfettario perché rientro nei limiti..
Mi dicono che il passaggio all’ordinario implica è vincola la permanenza a 2 o 3 anni. È Corretto? Ci sono informazioni contraddittorie …
Vi chiedo una consulenza e vi ringrazio
Emilia
Buongiorno Emilia, è vero che il passaggio al regime ordinario può vincolare la permanenza per almeno tre anni, ma ci sono delle eccezioni. Se si è passati al regime ordinario automaticamente (per esempio, a causa del superamento dei limiti del regime forfettario), non si applica l’obbligo di permanenza triennale, ed è possibile rientrare nel forfettario nell’anno successivo se si rispettano i nuovi requisiti (come il limite di 35.000 euro introdotto nel 2024). Siamo a completa disposizione per una consulenza seguendo questo link: https://www.ilcommercialistaonline.it/consulenza-aprire-partita-iva/ e la invitiamo ad iscriversi al nostro webinar gratuito dove tratteremo anche questi argomenti (può trovare il link nel nostro sito o nelle nostre pagine social).
Salve, sono in regime forfettario, sono obbligato a cambiare auto e non potendo scaricare iva(circa 6.000€) mi stavo chiedendo se mi convenisse tornare in regime ordinario dal 1° gennaio 2025, fare l’acquisto dell’auto nell’anno per poi tornare forfettario il primo gennaio 2026. Si potrebbe fare tecnicamente questo bi-passaggio e avrebbe senso?
Gentile Gianluca,
la convenienze va valutata sulla base della sua situazione contabile.
Cordialità
Quanto costa la pratica del commercialista per il passaggio da regime forfettario a ordinario?
Salve Alberto, non c’è pratica specifica da fare. Occorre compilare la dichiarazione comunicando la variazione. Vuole un preventivo per la gestione della contabilità?
Buongiorno, ho un incarico con Ministero per 30.000,00€ esente iva, già fatturato e incassato il 1° acconto di 20.000,00€ in reg. forfetario. Nel 2024 sono in reg. ordinario e mi è stato riferito che potrò fatturare il saldo con iva fino alla capienza dei 10.000,00 residui. Posso invece superare l’importo contrattuale per iva?
Buonasera, avrei un quesito:
posto che:
a) in data 02/12/2021 ho cessato l’attività di ditta individuale professionale che era in regime forfettario;
b) nel corso dell’anno fiscale 2021 avevo superato il limite di fatturato (per cui sarei stato sottoposto ad obbligo di uscita dal regime forfettario a partire dal 2022)
c) nel biennio 2022-23 non ho svolto attività professionale (=NO P.Iva)
sarebbe possibile ora, gennaio 2024, decorsi 2 interi esercizi fiscali (2022-23) dalla mia ultima appartenenza al regime forfettario, riaprire un’attività individuale in regime forfettario?
Buongiorno, sto valutando l’uscita dal regime forfettario poiché avrò maggiori costi durante il 2024 che cambieranno strutturalmente la contabilità di quest anno (beni strumentali e costi connessi a trasferte). Posso per convenienza passare al regime ordinario con comportamento concludente? Mi sarà successivamente inibita la possibilità di rientro nel regime forfettario ?
Salve Simona, può rientrare anche l’anno successivo. Il comportamento è concludente. Se vuole approfondire la convenienza abbiamo un servizio di consulenza dedicato. Cordialità
Salve, sono un libero professionista e docente allo stesso tempo.
Solo a marzo (con la produzione della CU) saprò se ho superato (seppur di poco) i 30.000 euro.Purtroppo l’esame dei codini non è immediato e non è ben chiaro quali delle varie voci rientrano ella determinazione del volume di cui prima (30.000 euro). Se nel frattempo emetto fatture ancora con regime forfetario, sono in difetto? se si quali sanzioni e cosa fare per eventualmente rimediare?
Buonasera.
Io sono possessore di partita iva a regime forfettario e sono dipendente di una spa.
Anno scorso il mio reddito annuale lordo non superava i 30.000 euro e cosi ad aprile ho aperto partita iva appunto a regime forfettario.
Quest’ anno però supero i 30.000 euro lordi.
La mia domanda è: posso mantenere sempre il regime forfettario o passo in automatico a regime ordinario? se si posso cambiare nome all attività? mantengo sempre la stessa partita iva o mi viene cambiata?
Grazie
Salve Daniele,
se supera 30 mila passa al regime ordinario dall’anno successivo.
Per cambiare il nome alla sua attività dovrebbe fare una pratica in camera di commercio sempre con la stessa partita iva.
Cordialità