Ritardato Pagamento F24: Come Risolvere

Ritardato pagamento f24
 
(Last Updated On: 14 Marzo 2019)

Pagamento f24 in ritardo? Non sei riuscito a versare un F24 prima della scadenza? Hai ricevuto un avviso “bonario” da parte dell’Agenzia delle Entrate o una cartella di Equitalia?

Ecco le soluzioni offerte dalla legge per ridurre le salate sanzioni del fisco in caso di ritardato pagamento f24!

Utilizzato in Italia per poter pagare la maggioranza dei tributi, premi e contributi, il modello F24 è definito unificato in quanto permette di effettuare il versamento con un’unica operazione, andando dunque a sostituire la maggior parte dei modelli utili per pagare i diversi tipi di tributo. Vediamo cosa accade quando il contribuente effettua un pagamento F24 in ritardo. Ecco come muoversi per rimediare e ridurre al minimo le sanzioni.

RAVVEDIMENTO OPEROSO: come funziona?

Il ravvedimento operoso permette di sanare un f24 pagato in ritardo attraverso il versamento di una sanzione ridotta.Questo meccanisco può essere utilizzato solo quando un contribuente spontaneamente decida di rimediare alle violazioni commesse, prima di essere “scoperto” dal fisco. La sanatoria consta in una mini sanzione, definita appunto ‘Ravvedimento’, calcolata in base al numero dei giorni di ritardo rispetto alla data di scadenza orginaria del tributo omesso.
Fino al 2015 vi erano 3 tipi di ravvedimento e precisamente:

  • Sprint: sanzione ridotta dello 0,2% con pagamento entro 14 giorni dalla violazione;
  • Breve: sanzione ridotta dello 0,3% con pagamento dai 15 ai 30 giorni dalla violazione;
  • Lungo: sanzione ridotta del 3,75% per versamenti avvenuti entro il 31 esimo giorno in poi, fino ad un anno dalla scadenza della tassa.

Vediamo come è cambiato l’istituto del ravvedimento operoso per effetto delle novità introdotte dalla legge di stabilità 2016.

Ravvedimento operoso 2016

La Legge di Stabilità 2016 ha modificato le modalità di ravvedimento concedendo al contribuente più tempo per sanare la propria posizione nonchè prevedendo sanzioni più ridotte.
Le nuove sanzioni sono dunque calcolate in questo modo:

  • Sprint: 0,1% per ogni giorno di ritardo, fino al 14 esimo giorno dalla data di scadenza della tassa;;
  • Breve: 1,5% per pagamenti dai 15 ai 30 giorni;
  • Intermedio: 1,67% entro i 90 giorni;
  • Lungo: 3,75% entro 1 anno;
  • Ridotta: 4,2% entro 2 anni;
  • Lunghissimo: 5% con pagamento dopo i 2 anni.;

Un’altra novità della Legge di stabilità 2016 riguarda l’abbassamento del tasso di interesse legale dal 0,5% allo 0,2%.

Se il contribuente non provvede a sanare l’omesso o ritardato pagamento attraverso il ravvedimento operoso, riceverà da parte dell’agenzia delle entrate un avviso bonario.

Per approfondire il funzionamento del calcolo ravvedimento operoso consultare il nostro post al seguente link:

F24 in ritardo: cosa funziona il ravvedimento operoso?



AVVISO BONARIO: come funziona?

Come anticipato, quando il contribuente non provvede a sanare i mancati versamenti o gli eventuali errori attraverso il ravvedimento operoso, l’Agenzia delle Entrate invia una comunicazione, c.d. Avviso Bonario, contenente i risultati dei controlli effettuali dall’Ufficio. Attraverso l’avviso bonario, l’Amministrazione finanziaria provvederà dunque a:

  • correggere gli errori di calcolo riguardo le eccedenze delle imposte e dei contributi;
  • ridurre le deduzioni dal reddito, le detrazioni di imposta e i crediti di imposta indicate in maniera superiore rispetto ai limiti previsti dalla legge o che non spettano al contribuente in base ai dati dichiarati.

La sanzione prevista nell’avviso bonario è pari ad 1/3 di quella ordinaria, ovvero pari al 10% dell’imposta omessa o versata in modo errato. Per usufruire di questa sanzione ridotta occorre provvedere a pagare quanto liquidato con l’avviso bonario entro 30 giorni dalla notifica di pagamento. Qualora invece il contribuente ritiene che quando “comunicato” dall’Ufficio sia errato anche solo parzialmente deve provvedere a richiedere lo sgravio anche parziale.

Nel caso in cui il contribuente non provveda a pagare quanto richiesto dall’Ufficio ovvero a chiedere lo sgravio dell’avviso bonario ricevuto entro i limiti stabiliti, l’Agenzia delle Entrate provvede ad iscrivere gli importi a ruolo. A questo punto il contribuente riceverà la tanto temuta cartella esattoria con la sanzione minima del 30%.

E’ possibile rateizzare l’avviso bonario?

La risposta è si. La somma presente all’interno dell’avviso bonario potrà essere pagata in rate trimestrali. In base all’importo del debito, si deciderà il numero di rate in cui suddividerlo. Per gli importi sino a 5 mila euro, sono previste massimo 6 rate trimestrali. Per quanto riguarda cifre superiori, si può arrivare ad un massimo di 20 rate.
La prima rata è la più importante e deve essere versata entro 30 giorni dalla notifica di pagamento, altrimenti si decade dal beneficio della rateizzazione.
Per ciò che concerne le rate successive, sull’importo sarà calcolato un interesse del 3,5% annuo.

Per approfondire il funzionamento dell’avviso bonario consultare il nostro post al seguente link:

Avviso Bonario dell’Agenzia delle Entrate: cos’è e come funziona



Cartella esattoriale: come funziona?

La cartella esattoriale rappresenta l’ultima fase del processo sanzionatorio. Essa viene inviata al contribuente nel momento in cui non “risponderà” all’avviso bonario. La cartella esattoriale viene notificata entro il 31 dicembre del secondo anno successivo a quello dell’accertamento e iniziale avviso di pagamento.
La sanzione è nettamente superiore rispetto a quella presente nell’avviso bonario, dunque sarebbe auspicabile evitare di arrivare a questa fase del procedimento di riscossione.
Tuttavia, comunque se si riceve una cartella si ha comunque la possibilità di rateizzare la somma richiesta. Equitalia ad esempio, mette a disposizione del contribuente un piano di rientro per dilazionare il debito.
Esistono due tipi di rateizzazione: ordinaria e straordinaria.
La rata ordinaria è messa in atto per i debiti non superiori ai 50 mila euro. Saranno previste un massimo di 72 rate, della durata di 6 anni e con una somma minima pari a 50 euro.
Il piano straordinario invece, prevede un massimo di 120 rate pari a 10 anni. Esso è utile per agevolare coloro che non sono in grado di pagare nei tempi minimi le sanzioni notificate. Questo sistema ha però dei limiti: esso potrà essere concesso solo in presenza di problemi reali e convalidati, e si adeguerà al reddito e alle caratteristiche dei richiedenti.
Superate le 5 rate non pagate, il piano di rientro decadrà automaticamente, con un relativo aggravamento della sanzione.

Per maggiori info su come rateizzare le cartelle equitalia consultare il post al seguente link:

Cartelle Equitalia: Come Rateizzare il Debito



Per sapere come funziona il modello F24 e scaricare il modello f24 editabile consultare il nostro post di appprofondimento

Modello F24 Editabile: ecco tutto quello che devi sapere…



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19 Commenti

  1. Avatar for Marco

    Salve, ho dimenticato di pagare un F24 di 60 euro per una ritenuta d’acconto , visto che era venerdì la banca lo ha pagato il lunedì mattina quindi tre giorni dopo! Devo pagare qualcosa e se si quanto ?

    • Avatar for Michela Edma Vernieri Cotugno

      Buonasera,
      dovrebbe versare la sanzione calcolata con il ravvedimento operoso in base al giorno di versamento.
      Cordialmente

  2. Avatar for Cupani Davide

    Buongiorno vorrei un chiarimento se dovessi pagare un F24 imps in ritardo di 2 mesi a quanto ammonterebbe la sanzione? E il pagamento deve essere effettuato sempre in banca? Grazie.

    • Avatar for Vernieri Cotugno Dott.ssa Michela

      Buongiorno,
      potrebbe pagare sempre con F24 e attendere il calcolo degli interessi dall’inps.
      Saluti

  3. Avatar for Paola

    Ho pagato il diritto camerale il 19 giugno e non entro il 16 senza conteggiare gli interessi di € 0,18. Come li posso versare?

    • Avatar for Vernieri Cotugno Dott.ssa Michela

      Buongiorno,
      non si preoccupi il diritto camerale scade il 30 giugno quest’anno.
      Cordialità

  4. Avatar for riccardo berni

    che codice devo mettere sull’f24 pagato in ritardo di due giorni per pagare la sanzione?

    • Avatar for Vernieri Cotugno Dott.ssa Michela

      Gentile Riccardo,
      il codice dipende da quale tributo ha pagato in ritardo.
      Cordialità

  5. Avatar for George

    Buongiorno, nell’ ultimo 730 non avevo ne debiti ne crediti. Dovevo ricevere 241€ Irpef e pagare la tassa regionale di 241€ quindi il totale era pari a zero. Avendo un contratto stagionale, non lavoro mai a luglio. Però ad agosto il datore di lavoro mi ha dato la notifica che dovevo pagare i 241€ e mi sono ritrovato anche nella busta paga una parte del rimborso IRPEF. Ho contattato il Caf che mi ha compilato il 730, e mi ha detto che la colpa non è sua ma della agenzia delle entrate e del perché non ho avuto la busta paga di luglio. Comunque mi ha subito fatto lo f24 da pagare, ma con una mora di 9€. Adesso di chi potrebbe essere la colpa, e perché dovrei pagare io la mora senza avere ricevuto neanche l’avviso. È come se sarei stato multato perché non ho lavorato a luglio.

  6. Avatar for Clemente

    Salve, ho compilato UNICO 2017 con fisco online. Erroneamente ho fornito un codice IBAN dove non è stato possibile effettuare il pagamento delle prime 3 rate di 4 derivanti dalla rateizzazione scelta (dal 30/06 al 02/10/2017) La prossima rata (la 04/04) verrà addebitata, spero, su altro c/c comunicato in extremis.
    Domanda: per le 3 rate non pagate posso ricorrere tranquillamente al ravvedimento operoso di ogni singola rata (01/04 – 02/04 – 03/04 scegliendo date diverse oppure dovrò pagare con ravvedimento in unica soluzione?
    Grazie.

    • Avatar for Vernieri Cotugno Dott.ssa Michela

      Salve,
      può fare il ravvedimento di ogni singola rata quando ritiene opportuno.
      Cordialità

  7. Avatar for Bartolomeo Bove

    Buonasera, per l’unico 2016 mi è stato contestato l’omesso o ritardo del pagamento di una rata dello stesso unico (Irpef 2753 da versare, 2211,21 versati, da versare 558.31), della tassa regionale (243.00 da versare, 195.18 versati, da versare 54.06) e di quella comunale (96.00 da versare, 57.82 versati, da versare 43.16). Presentata istanza dal commercialista è rimasto da pagare solo la tassa comunale (43.16), perché le altre 2 risultavano effettivamente pagate dal sottoscritto. Sull’unico all’irpef di 2753 avevano applicato interessi e sanzioni pari a 345.47 e nonostante sia stata accolta l’istanza del commercialista nella seconda comunicazione inviatami oltre ai 43.16 da pagare mi hanno lasciato anche da pagare i 345.47. Ora mi chiedo, è possibile che debba pagare una sanzione relativa ad un importo totale di 2753 e non nel caso ai 558.31 contestati inizialmente e poi condonati perché risultavano pagati? Alla fine mi sarebbe dovuto arrivare un avviso solo per i 43.16 più sanzione ed interessi per questa cifra che tra l’altro non riguarda l’irpef ma bensì la tassa comunale, ed è possibile che sia rimasta la stessa sanzione ed interessi dell’irpef nonostante l’abbia pagata? Grazie.

    • Avatar for Vernieri Cotugno Dott.ssa Michela

      Salve,
      probabilmente nel pagamento effettuato in precedenza ha omesso la sanzione ridotta. Se fosse così purtroppo la sanzione è dovuta in misura piena.
      Cordialità

      • Avatar for Bartolomeo Bove

        Grazie mille. Infatti acconto 2014 non versato. Trascorsi 2 anni. Grazie ancora.

  8. Avatar for Acatrinei Cristina

    Buongiorno i fato la domanda di bonus bebè a gennaio giorno 12 e ancora non mi ano meso in pagamento Inps cosa posso fare

    • Avatar for Vernieri Cotugno Dott.ssa Michela

      Buongiorno,
      dovrebbe verificare se è tutto ok la domanda.
      Cordialmente

  9. Avatar for Stefania

    Buongiorno ho pagato un F24 in ritardo rispetto alla scadenza di 5 giorni il codice del tributo è 4001 e la sezione è ER. Come posso fare a sanare tale ritardo?

  10. Avatar for MARTA

    Salve. Ho pagato oggi un f24 la cui scadenza era prevista entra il 31 luglio. Mi sono rivolta al Caf per chiedere il ravvedimento. Il Responsabile mi ha comunicato che posso pagarlo tranquillamente in quanto non risulta nessuna variazione di importo. È possibile?

    • Avatar for Vernieri Cotugno Dott.ssa Michela

      Gentile Marta,
      dipende da che tributo era e quale era la scadenza effettiva.
      Cordialità


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